10月征期延迟到23日了，因为不知道这些事，有些企业的税盘被锁死了！更严重的是......

本月是季度申报，因此不论是一般纳税人还是小规模纳税人都要及时清卡，否则后果很严重！

01

注意！不及时清卡，税盘被锁死！

无法开票！影响信用评级！

1如果纳税人逾期未清卡，税控盘将被锁死！无法开票！

税控设备清卡的一般步骤是：抄税——申报——清卡。

下面以金税盘为例给大家总结了征期抄报税和清卡的操作方法。

提醒：如果想实现自动清卡，要注意以下几个问题！

①开票软件版本升级！为V200530版本及以后的版本，目前更新到V2.3.11 200630版本。

②没有离线发票！如果上个月开的发票没有上传成功，系统不会自动抄税清卡，必须将上个月的离线发票上传成功后才可以。

③连接服务器测试正常！

④保证电脑的日期是当前日期，否则开票系统无法与服务器同步！

⑤没有未清卡的非征期抄税资料！

⑥按月申报用户一定要先上报汇总，然后将所有的申报表在办税平台发送并申报成功以后，再次进入开票才会清卡（本月按季申报用户不需要申报即可清卡）！

2税控盘和UKey与金税盘操作区别

1、抄报税的操作：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】

2、反写的操作：申报成功后，需要再次登录开票软件，进行反写监控，通过【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】开票截止时间由20201023变成了20201116  。

3、确认的操作：【系统设置】-【税控设备设置】-【税控设备状态查询】监控管理信息列表，查看各发票种类开票截止时间是否更新至2020年11月16日左右。

提示：税控盘的反写就是金税盘的清卡。UKey从【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项下查看是否完成反写。

若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。

3企业逾期未清卡，还会影响企业的纳税信用评级！

根据国家税务总局公告2014年第40号公告中《纳税信用管理办法（试行）》的规定，企业不按期抄报税，每次扣5分。而年度平价指标≥90分才被评为A级，≤40分就被评为D级。会计人员快算算，咱们有几次不按期抄报税的机会？

成为D级纳税人的后果由多严重？各方面都严格！比如：

1、影响其它公司信用！公司负责人的其它公司纳税信用也被判定为D！

2、发票被限量。增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

3、被重点监控。公司将列入重点监控对象，提高监督检查频次，提高处罚标准！

4、报送的资料，会被更加严格的审查！

5、加强出口退税审核。

6、将被联合惩戒，不能参加工程招投标、政府采购等！

7、D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。

企业纳税信用等级很重要，一不小心多交税！请听我们的视频讲解：

4票表比对不符也会导致税盘被锁死！

根据税总发〔2017〕124号文件，公布的《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的规定，增值税纳税申报要进行如下比对。

序号

比对项目

比对内容

1

表表比对

申报表表内、表间逻辑关系比对

2

票表比对

各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对

3

表税比对

纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对

如果出现①未开票收入栏填写负数，②进项税额转出栏金额为负数，③申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案等情况，税控盘也将被锁死！

所以，纳税人在填写申报表是务必小心小心再小心。

02

税盘锁死怎么办？

3招教你轻松解锁！

1纳税人因申报前未抄税导致税控设备被锁死的怎么办？

申报尚未缴税的，可以按照以下步骤完成解锁清卡：

①登录开票软件；

②完成抄税；

③到网上税务局申报系统中自行进行更正申报；

④没有比对异常完成解锁清卡。

2如果更正申报后仍无法清卡的怎么办？

办税人员可以带上税盘到办税服务厅申报窗口，申请办理清卡和解锁。

3如果在申报窗口清卡时发现对比异常怎么办？

1、出现的比对异常信息为“强制类”的，比对异常信息将推送给税务所。纳税人可以按一下步骤处理：

①到税务所进行核实处理；

②回原来的窗口进行解锁清卡。

2、出现的对比异常信息为“提示类”的，或者防伪税控中提示“未申报或未必对”的，纳税人可以按一下步骤处理：

①到税务所进行核实处理；

②回原来的窗口进行解锁清卡。

注意带上税盘、公章、经办人身份证原件等资料，别白跑一趟！

最后提醒：如何避免税盘被锁死？

①按月申报的纳税人一定要在每月初操作申报前在线登录一次开票软件，登录后系统会自动进行抄税。

②按季申报的纳税人在季度内的每月都应在线登录一次开票软件，在征期月，也应在操作申报前在线登录一次开票软件，让系统完成自动抄税。

03

5个报税小常识

会计不知道，最高罚款1万元！

1公司没业务不需要报税？

符合条件的企业可以零申报。

1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

2只要不开具发票就不需要申报收入？

企业取得未开票收入，也需要如实申报收入，对一般纳税人而言，应填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》未开具发票相应栏次。

3当月没开票就可以不清卡吗？

无论上月是否开票，每月月初都需要登录开票软件进行抄报、清卡操作。不管你是一般纳税人还是小规模纳税人。

提醒：由于现在实行最新的申报比对政策，按季申报的小规模纳税人，不在增值税的申报季，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。一般纳税人需要登录开具软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后，才能清卡。

4个体工商户不能成为一般纳税人？

注意：申请转为一般纳税人标准有两个，一是年应税销售额是否达到500万。二是如果会计核算健全。

如果个体户年应税销售额达到500万，会计核算健全，能够提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

但要注意按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的，不能办理。

5只需要增值税和附加税？

月度纳税申报时比较简单，一般只需要申报增值税和附加税，还有印花税等。

季度纳税申报时就比较复杂了，除了月度需要申报的税种，还有所得税需要申报预缴，房产税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税、契税等。

会计人员要检查仔细，不要出现漏报的情形！

在这里有一个重要提醒！10月1日起好多地区都实行了综合申报，有“五税合一”申报的、厦门地区实行“六税合一”综合申报，极大的方便了我们报税人员。

综合申报涉及的税种，仍然可以单独申报，纳税人可以自行选择。

未按规定申报的会被责令限期改正，情节严重的处2000元到1万元的罚款！

纳税人一定要按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；而且附有扣缴义务的纳税人也要按规定履行代扣代缴或者代收代缴的义务，如按期申报个人所得税等。

否则，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定视情节轻重，最高可能处一万元的罚款。

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