近日,小编收到留言:小规模开专票3%,专管员让改报表按1%交税?
今年,针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策,一个是季度不超过45万,免征增值税;一个是3%→1%政策延期到2021年12月31日。 也就是说,对于季度超过45万元的小规模纳税人,要按照1%交税。 但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢? 1、开具3%的专用发票,如何申报? 其实,在1%政策刚出台时,税务总局答疑给了明确回复:可以放弃减税,按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。 也就是,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在税局让整改的情况。 其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按1%交税,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。 2、开具3%的普通发票,如何申报? 开3%普票,不涉及增值税抵扣问题,纳税申报时,要按1%纳税申报。 不过,开3%按1%申报纳税,就会造成开发票销售额与申报销售额不一致,那有人会问了,我按3%申报不行吗?这样开票数与申报数就一致了。 据了解,不行!如果按3%申报,后期税务局发现,也会要求整改!就像文章开头小编收到的留言。所以不建议开3%普票,毕竟对于购买方而言,3%普票与1%普票没什么区别。 总结: