走进杰创最近有小伙私信我咨询金税四期不是已经上线了，怎么又说金税四期即将上线？那如果真的上线了，我们财务应该如何做呢？之前也有小伙伴在交流群咨询金税四期和金税三期有什么不同？
这两年国家决心建设“金税四期”以来，关于金税四期系统上线问题一直都是迷，隔断时间都会听到金税四期上线啦，其实都是金税四期其中一部分功能上线，比如全电发票等。不过现在可以明确告诉大家金税四期在年底开发完成。
国家税务总局王军在一次讲话中明确表明：今年年底将基本完成“金税四期”的开发工作。那意味着金税四期真的要来了！
面对即将到来的金税四期，企业有哪些异常数据引起四期系统预警？我们应该如何应对呢？ 下面一起来看下吧！ 金四时期，有哪些特殊呢？ 有小伙伴可能会问：金税四期和三期到底有何不同？ 金税三期“以票治税”和金税四期“以数控税”都是税务局治税方法。 金税三期以票控税：通过加强发票管理，强化财务监督，对纳税人的纳税行为实施约束、监督和控制，以达到堵塞税收漏洞、提高税收征管质量的目的。 金税四期以数控税：是“以票治税”的升级版，以数控税，核心是“数据”，关键是“管理”。数字经济时代，税务机关将逐步实现数据互通与共享，从而达到监管的目的。 具体变化点大概有以下几种： 1、非接触智能化办税 目前已经有很多业务可以实现非接触办税了，未来覆盖的会越来越多。另外一些办税设施也将更加智能化，同时一些纳税申报表也可以进行智能预填。 总之，能够大大减轻财务人员的工作量和跑腿工作。 2、实现全国通办 例如一些业务能够实现全国通办，或是全省通办之类的，将更加方便。 3、全电发票，全面普及 据说全电发票也在年底全面普及，对应的无纸化进程也将加速。对于财务人员而言，一些现有的发票相关的弊端，或将消失。 4、税务稽查更加全面 一户式归集、一人式档案、智能稽查、数据画像··· 无论企业还是个人，都能感受到全方位、多维化的税务监管服务，同时一些非税业务也会纳入进来，特点就是快速发现、定点清除。 5、信息共享更加多元化 如果企业税务有问题，在税务局面前，基本就是个透明体。 提醒大家，过去都是“人找数”，以后都是“数找人”~往后余生最懂你的将是税务局 ”。 金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。 各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。 最常见的容易引起金四系统预警风险点： 1、库存账实不符 （1）账面库存远大于实际库存 2、虚开发票行为 不少企业存在虚开发票的违法行为，我们作为财务其实都很清楚不能这样做，但是老板非要这样做，为了保住饭碗，我们也提心吊胆的服从了。 在这里，要真心的提醒你，金税四期下，虚开发票的相关企业和个人将无所遁形。再遇到让你虚开发票的情况，你一定要大胆的告诉他相关后果及风险。 根据相关规定，若被认定为存在虚开发票行为，除补缴税款、缴纳罚款外，相关企业及个人还可能面临严重的刑事责任。 3、进行了实际交易，但让他人代开发票。 再次提醒小伙伴们，千万不要再虚开发票了，今年留抵退税被查的那么多企业大部分都因为需要被稽查的。 3、企业关联数据不一致 为降低经营成本，迫于老板的压力，有些小伙伴会通过虚增、虚列成本费用开支等手段减少税负，导致账上成本费用不匹配。 例如企业虚增、虚列成本； 存在购销不匹配； 平均税负率上下浮动超过一定比例的税负异常； 水电等生产要素费用与收入比对异常等情况。 金税四期下，税务部门与工商、银行、统计、供电公司等各单位联合，搭建每个企业从注册登记到注销全流程的共享数据库，形成市场主体在全范围、全业务、全流程的数据“画像”。 一旦发现异常，系统便会自动对比、分析并预警，各类加强的勾稽关系将引起税务部门对企业的后续重点稽查，你在申报数据的时候一定要谨慎数据的一致性。 4、公转私或私转公等行为 有的企业、个人利用微信、支付宝等方式将公账收入转为私账，或虚构业务将工资薪金、劳务报酬所得转变为经营所得，以实现隐瞒收入、少缴税款的非法目的。 自中国人民银行开展大额现金管理试点以来，私转私、公转私一直都是严查的对象。 很多老板们纷纷抱怨：“公司是自己开的，公司的钱不就是我的钱吗？为什么从公司转钱给我还要被查？” 可以理解老板心情，但是不合法。根据税法规定，老板从公司拿钱一般按分红处理，也就是说交完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去交税了。 那怎么样操作既能少缴税，又不违法？ 一般而言，公司在开始盈利后，老板因私人需要从公司拿50万出来，多数会选择分红的方式。这种公转私方式是要交税的，如下： 企业所得税：50万*25%=12.5万 分红个人所得税：（50-12.5）*20%=7.5万 这样算来，居然交了20万的税，非常不划算！所以有另外一个巧妙的方法：如果老板有辆价值50万的豪车，他只要将其以低于原价的价格，卖给公司就可以转钱：个人转让二手车，可以免增值税和个税。 车子作为固定资产，其相关费用均可进行抵扣：如折旧费、过路费、加油费什么的。老板不会有任何损失，而且公司的钱也可以放心的转到个人的口袋里！ 提醒：这种方式也有局限，公司必须有配车指标，需要是真实业务发生的。 金税四期上线后，企业和老板个人银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等都将纳入稽查，同时，企业和个人的大额交易、可疑交易被全面监管，你一定要警惕。 金税四期这么厉害，我们应该如何应对？ 我们应该如何应对？ 第一，强制规范是必须提上日程的。 无论是愿意还是不愿意，都会被推动，强迫合规。结果已经可以预见，区别是在于成本高低和损失大小。 第二，隐瞒收入、虚增成本、虚开发票、恶意筹划等等违法违规的行为千万不能做。 未来在金税四期的大数据监管之下，应该说所有的东西其实是藏不住的，主动合规是最佳的选择。所以小伙伴们也要提升自己的能力，了解其中的风险，然后合理规避它！ 第三，之前的不合规行为，尽量调到合规。 作为企业财务的我们都要有紧迫感，同时也提醒一下你的老板，金税四期的厉害之处，下次老板再想做些不合规的情况，自己都会掂量下了。在金税四期正式实施之前做好合规工作。那我们应该如何做好合规呢？ 1、尽快排查公司存在的潜在风险。 是否存在两套账、有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报。对于遗留问题和风险，拿出可行的解决方案，不要再拖延，很多企业其实是在拖。 2、根据自己企业的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案。 未来在合理合规的这个大背景下，要搭建合规的纳税管理模式及建立合规报销制度。 3、一定要做好财务团队的建设。 提升现有财务团队人员的素质及能力，做好梯队建设，确保团队能够把我们前面的纳税管理能够做好。 4、自己能力有限的，可以多学习相关课程。 我们财务就是需要一直学习，学习账务处理，纳税申报，财税合规等相关实操课程，还需要一直考取相关职称证书，自身能力提高了，才能更好的防范规避风险。 再次提醒你，金税四期的上线，我们提前做好思想准备工作。无论何时何地，都要做到合理合法，切勿触碰红线！ 来源：猫叔说税、会计财税实战。
可能有伙伴会疑惑，为什么会形成账面库存大于实际库存呢？
其实我想告诉你，这种情况在实务中普通存在，甚至，很多企业在注销的时候，账面上还有大量库存商品无法清理，实际库存已经没有了，引起税务的高度关注。
出现以上情况，建议你，尽快把历史的账好好查一查：
有可能是之前进项发票不够，老板买了进项发票来抵了增值税，没有实物交割，但又没有开对应的销项发票出去，这样的情况，属于虚开发票、偷税行为，如被稽查后果很严重！如果自查发现了取得虚开专用发票并已抵扣，要尽快作进项转出，把税给主动补交了，并且跟老板说清楚后果是什么。
还有一种情况：实物销售出去了，私户收款，账面没有计收入交增值税，账面成本也没法结转，造成对应的进项库存长期挂账。这就是典型的隐瞒收入偷税的行为，我建议你尽快补计收入、补交税款吧。
当然，也有一些因为内部管理混乱、做错账的情况，一般不涉及到税，也就把账调对就可以了。
网上有一些文章说，把存货跟其他科目对冲、做报废处理不转出进项、根据税负在以后年度慢慢消化之类的方案，只要是跟实际情况不符的，都是有较大风险，特别是金税四期上线后，这些很可能预警，被稽查。
（2） 实际库存大于账面库存
这种情况也比较多，前两天有个粉丝私信我，财务账上库存才几万元，实际公司的库存有上千万，问我怎么办？
后来了解才知道，是因为公司实际的利润率很高，老板不想交企业所得税，让会计强行把财务账上存货结转至销售成本中了，但实物没有销售出去。
还有一种情况，就是用个人私户采购原材料，财务账上没法记账，造成实际库存大于账面库存。
还有小伙伴问，为什么用个人私户采购原材料呢? 实务中，有些供应商不想开发票，就报便宜的价格给客户，让客户用个人私户付货款，不开发票。有些老板想占便宜，就这么干了。
实际上是吃大亏了，小伙伴们想想，如果用私户付款买材料，没有进项不能抵扣，并且也不能进成本费用，不能在企业所得税前扣除，结果造成增值税、所得税都要交了。
总之，实际库存大于账面库存的稽查风险也很大，一是从财务数据上分析，如果存货规模与销售收入的比例异常，引发预警，甚至被稽查。二是如果税局实地检查，分分种就可以现这个问题。
所以提醒，出现实际库存大于账面库存的情况，要尽快查清，按正确的方式调账，涉及到补税的就尽快主动补税吧。 
